+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Начисление пени по налогам

Начисление пени по налогам

Правила начисления пени установлены ст. В какой момент начинается начисление пени и когда заканчивается, наглядно представлено в таблице. Субъект начисления суммы денежного обязательства. Окончание начисления пени определяется при наступлении одного из перечисленных событий.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Пени начисляются, если плательщик налогов или сборов уплачивает налог в более поздние сроки, нежели это установлено законом. Причем уплатить пени - это обязанность плательщика, а не право.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

Правила начисления пени установлены ст. В какой момент начинается начисление пени и когда заканчивается, наглядно представлено в таблице. Субъект начисления суммы денежного обязательства. Окончание начисления пени определяется при наступлении одного из перечисленных событий. Ранее пеня не начислялась в случае, когда плательщик налогов до начала его проверки налоговым органом самостоятельно обнаруживал факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов и погашал его в определенном законом порядке.

Это правило не применялось только, если:. Отныне не суть важно, кто выявил занижение налогового обязательства, пеня все равно будет начисляться. Следует отметить, что в случае рассрочки отсрочки сумм платежей, подачи плательщиком налогов деклараций в том числе уточняющих с отрицательным значением суммы налоговых обязательств и погашения суммы налогового долга его части другим путем, нежели определено в гр.

В случае частичного погашения налогового долга сумма такой части определяется с учетом пени, начисленной на такую долю. Инструкция не только определяет порядок начисления и погашения пени, но и приводит примеры ее расчета в различных ситуациях. Пример 1. Плательщик налогов Расчет пени на сумму погашенного налогового долга грн. Y — сумма пени, начисляемая на фактически погашенную сумму налогового долга всегда округляется до второго знака после запятой ;. К дней — количество дней задержки уплаты налогового обязательства;.

U НБУ — большая из учетных ставок Национального банка Украины, действовавших на день возникновения налогового долга или на день его его части погашения;. R — количество дней в календарном году. Учетная ставка НБУ, действовавшая на момент возникновения налогового долга по состоянию на В расчете используется учетная ставка НБУ, являющаяся большей, т.

Таким образом, начисленная плательщику налогов пеня составляет ,11 грн. Ситуация 2. Начисление пени в случае выявления занижения налогового обязательства. Пример 2. По результатам проведенной органом ГНА документальной проверки плательщика налогов доначислено по налоговому уведомлению-решению налоговое обязательство по налогу на прибыль на общую сумму гривень.

При этом занижение налогового обязательства в указанной сумме выявлено за три квартала года. Налоговое уведомление-решение о начислении налогового обязательства по налогу на прибыль плательщик налогов получил Расчет пени на сумму занижения грн.

Сумма пени рассчитывается по такой формуле:. Y — сумма пени, которая насчитывается на сумму занижение налогового обязательства всегда округляется ко второму знаку после запятой ;. К дней — количество дней занижения;. Учетная ставка НБУ, действовавшая на день занижения по состоянию на Таким образом, начисленная плательщику налогов пеня составляет ,04 грн. Ситуация 3.

Начисление пени в случае выявления занижения налогового обязательства при выплате начислении доходов в пользу плательщиков налогов — физических лиц. Размер пени в случае выявления занижения налогового обязательства при выплате начислении доходов в пользу плательщиков налогов — физических лиц. Пример 3. Работодатель, выплатив заработную плату, не уплатил налог с доходов физических лиц.

По результатам проведенной органом ГНА документальной проверки налогового агента работодателя доначислено по налоговому уведомлению-решению от Расчет пени на сумму погашенного налогового обязательства грн.

Y — сумма пени, начисляемая на сумму денежного обязательства всегда округляется до второго знака после запятой ;. К дней — количество дней просрочки уплаты денежного обязательства;. U НБУ — учетная ставка Национального банка Украины, действовавшая на день выплаты начисления доходов в пользу плательщиков налогов — физических лиц;.

Учетная ставка НБУ, действовавшая на день выплаты начисления доходов в пользу плательщиков налогов — физических лиц по состоянию на Следовательно, начисленная плательщику налогов пеня составляет 23,19 грн. Обратите внимание: указанный в ст. Вместе с тем в отличие от ранее действовавшего порядка момент начисления пени теперь привязан к конкретному денежному обязательству плательщика налога, ставшего поводом для начисления такой пени налоговому долгу, заниженному налоговому обязательству за прошедшие налоговые периоды и по НДФЛ.

Ранее действовал единый порядок начисления пени. В соответствии с п. За нарушение срока зачисления налогов в бюджеты или государственные целевые фонды по вине банка такой банк уплачивает пеню за каждый день просрочки, включая день уплаты, и штрафные санкции в размерах, установленных НК , а также несет другую ответственность, определенную НК , за нарушение порядка своевременного и полного внесения налогов, сборов обязательных платежей в бюджет или государственный целевой фонд.

При этом плательщик налогов освобождается от ответственности за несвоевременное перечисление или перечисление не в полном объеме таких налогов, сборов и других платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, включая начисленную пеню или штрафные санкции. Следует обратить внимание на то, что не считается нарушением срока перечисления налогов, сборов и других платежей по вине банка нарушение, совершенное в результате регулирования НБУ экономических нормативов такого банка, которое приводит к недостаче свободного остатка средств на таком корреспондентском счете.

В частности, если руководитель налогового органа его заместитель в соответствии с процедурой административного обжалования принимает решение о продлении сроков рассмотрения жалобы плательщика налогов сверх сроков, определенных ст. По старой Инструкции устанавливался особый срок начала начисления пени при начислении суммы налогового обязательства налоговым органом, если плательщик налогов в установленные законом сроки начинал процедуру апелляционного согласования суммы налогового обязательства.

Новая Инструкция не предусматривает отсрочку начисления пени в связи с апелляционным согласованием суммы налогового обязательства. Вместе с тем по предписаниям п. Следует обратить внимание, что начисленные контролирующим органом суммы пени самостоятельно уплачиваются плательщиком налогов. При погашении суммы налогового долга его части средства, которые уплачивает плательщик налога, в первую очередь зачисляются в счет налогового обязательства. После полного погашения суммы налогового долга средства плательщика зачисляются в счет погашения штрафов, а уже в последнюю очередь, после погашения штрафов, средства зачисляются в погашение пени.

Если плательщик налогов не выполняет установленную п. В случае наличия у плательщика налога налогового долга органы ГНА обязаны зачесть средства, которые уплачивает такой плательщик налога, в счет погашения налогового долга согласно очередности его возникновения независимо от направления уплаты, определенного плательщиком налога. То есть, если существует налоговый долг по уплате налога на прибыль, а плательщик налога в платежном поручении указал, что это средства в счет уплаты пени за несвоевременную его уплату, то в первую очередь будет погашен налоговый долг по этому налогу согласно очередности его возникновения.

Ранее при частичном погашении налогового долга сумма такой доли определялась с учетом пени, начисленной на эту долю налогового долга. Налоговый долг, который погашался частично, уплачивался вместе с уплатой пени, начисленной в соответствии с такой долей, единым платежным документом, в котором суммы такого налогового долга и такой пени определялись отдельно.

Платежные документы, не содержавшие отдельно выделенную сумму налогового долга и сумму пени, не принимались к исполнению. При этом если плательщик налогов не уплачивал пеню вместе с уплатой налогового долга его части или не определял ее отдельно в платежном документе или определял ее с нарушением пропорциональности , то налоговый орган в день поступления от органа государственного казначейства информации о зачислении средств в бюджет самостоятельно осуществлял распределение уплаченных средств, направляя отдельные суммы на погашение налогового долга его части и на погашение пени, начисленной на сумму такого погашенного налогового долга его части.

В течение 3 рабочих дней налоговый орган составлял и направлял плательщику налогов уведомление, в котором содержалась информация о суммах распределения уплаченных средств. Уплаченные суммы пени зачисляются в бюджеты или государственные целевые фонды, в которые согласно закону зачисляются налоги , из-за задолженности по которым начислена эта пеня. Если плательщик налогов обжаловал сумму денежного обязательства ее часть в административном или судебном порядке и в результате обжалования она была отменена, то пеня, начисленная на сумму такого денежного обязательства на его долю , также подлежит отмене.

В случае когда пеня уже была уплачена, она подлежит зачислению в счет погашения налогового долга, денежных обязательств или же возврату в порядке, установленном ст. В соответствии с нормами ст. Заявление подается в произвольной форме, в нем указывается направление перечисления средств:.

В свою очередь, контролирующий орган не позднее чем за 5 рабочих дней до окончания дневного срока со дня подачи плательщиком налогов заявления готовит заключение о возврате соответствующих сумм средств из соответствующего бюджета и подает его для выполнения соответствующему органу Государственной казначейской службы Украины далее — ГКСУ.

При этом ответственность за несвоевременность передачи ГКСУ для выполнения заключения о возврате соответствующих сумм средств из соответствующего бюджета несет контролирующий орган по закону. НК — Налоговый кодекс Украины от Закон о платежных системах — Закон Украины от Наш сайт корисний для вас? UA RU. Передплатити журнал. Принятие Налогового кодекса Украины обусловило принятие многих подзаконных нормативно-правовых актов для его выполнения.

Так, в частности, О новом порядке начисления и уплаты пени читайте в нашей статье. Прежде всего следует разобраться, в каких случаях применяется Инструкция. Так, в соответствии с п. Это правило не применялось только, если: а плательщик налогов не подавал налоговую декларацию за период, в течение которого произошло такое занижение; б судом доказано совершение преступления должностными лицами плательщика налогов или физическим лицом — плательщиком налогов по умышленному уклонению от уплаты указанного налогового обязательства.

Ситуация 1. Заявление подается в произвольной форме, в нем указывается направление перечисления средств: — на текущий счет плательщика налогов в учреждении банка; — на погашение денежного обязательства налогового долга по другим платежам, контроль за взиманием которых возложен на контролирующие органы, независимо от вида бюджета; — возврат наличными средствами по чеку в случае отсутствия у плательщика налогов счета в банке.

Обговорити 0. Залишити коментар:. Сумська, а тел. Виникли питання? Powered by. Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться. Начало начисления пени. Размер пени при погашении налогового долга. Размер пени в случае выявления занижения налогового обязательства.

Как начисляются пени за несвоевременную уплату налогов

Если плательщик не перечислил в установленный законодательством срок какой-либо налог или страховой взнос, то ему начисляются пени ст. Наш калькулятор пеней онлайн поможет рассчитать их сумму, независимо от того, для чего вам это нужно: для самостоятельной уплаты пени или же для проверки пеней, рассчитанных налоговиками. Отметим, что с помощью калькулятора можно посчитать пени только по тем налогам, по которым срок уплаты установлен законодательно то есть не получится посчитать пени, к примеру, по НДС, уплачиваемому налоговыми агентами при приобретении услуг у иностранных лиц. Имейте в виду, за просрочку уплаты авансовых платежей тоже начисляются пени. Но если по итогам года окажется, что налог меньше исчисленных авансовых платежей, то пени должны быть пересчитаны. Пени в этой ситуации начисляются на сумму, не превышающую налог за год п.

Пени по налогам и сборам в 2017 году

Цвет сайта Чёрным по белому Белым по чёрному Тёмно-синим по голубому. Настройки Настройки. Обычная версия Обычная версия. Цветовая схема: Чёрным по белому Белым по чёрному Тёмно-синим по голубому Коричневым по бежевому Зеленым по темно-коричневому.

Если организация или ИП не уплатили вовремя свои налоги, помимо просроченной суммы задолженности таким налогоплательщикам придется заплатить пени. Но бывает, что уплата пени предусматривается и в хозяйственных договорах например, договоре купли-продажи. При начислении пени в бухгалтерском учете проводки могут быть другие, если речь идет не о нарушении налогового законодательства, а о неисполнении условий хозяйственных договоров, заключенных между контрагентами. Ведь санкции за нарушение условий договора штраф, неустойка, пеня и т.

.

.

Калькулятор пеней

.

.

НАЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА ПЕНИ ПО ПЛАТЕЖАМ, КОНТРОЛИРУЕМЫМ ОРГАНАМИ ГНА

.

Пени по налогам: бухгалтерские проводки

.

За какие дни начисляются пени. Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Геннадий

    При союзе было тоже самое когда ты хотел машину купить, а у тебя спрашивали откуда деньги? Все возвращается.