+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Кто платит ндс с арендной платы

Обратный звонок. Если организация арендует или выкупает имущество у государства, она признается налоговым агентом по НДС. Но есть ряд случаев, когда такой обязанности можно избежать. Согласно п. От исполнения этих обязанностей не освобождаются даже те организации, которые не являются плательщиками НДС, а именно:. Заключение договора аренды госимущества еще не означает, что арендатор автоматически признается налоговым агентом по НДС в отношении арендной платы см.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Ситуации, когда организации или ИП участвуют в сделках с госимуществом, не так уж редки. Рассмотрим, когда арендаторы и покупатели приобретают статус налоговых агентов и что понимается под сделками с госимуществом.

Решение сложных вопросов по НДС при аренде и выкупе государственного или муниципального имущества

Немногие предприниматели, которые арендуют торговые или офисные помещения у муниципалитета, знают, что, помимо арендной платы, им необходимо платить НДС в бюджет и сдавать декларации по этому налогу, как минимум, ежеквартально. А если вы выкупаете имущество у муниципалитета или у государства, то НДС надо заплатить полностью до го числа месяца после окончания квартала, в котором произошла передача имущества.

Все дело в том, что муниципалитет — организация некоммерческая и уплачивать и начислять налог на добавленную стоимость не может, поэтому обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога возложена на налоговых агентов — источников дохода, то есть арендодателей. Такая же ситуация возникает при начислении и уплате налога на доходы физических лиц. На работодателя возложена обязанность исчислить, удержать и перечислить в бюджет этот налог.

Необходимо отметить, что налоговыми агентами в области НДС предприниматель или организация вне зависимости от налоговой системы, которую он применяет, является налоговым агентом в следующих случаях статья Налогового кодекса : — аренда муниципального или государственного имущества, — реализация бесхозного имущества, — реализация на территории России имущества товаров, работ или услуг иностранными организациями, не стоящими на учете на территории РФ.

Во всех этих случаях мы обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет из доходов, направляемых контрагенту, сумму налога на добавленную стоимость. Самым распространенным из этих случаев является аренда муниципального или государственного имущества.

Именно ему мы и уделим особенное внимание. Если вы внимательно прочитаете договор, особенно в той части, которая посвящена расчетам, то увидите, что сумма арендной платы разделена на 2 части — сама арендная плата и НДС.

Вот тут-то и появляется ваша обязанность представлять отчетность. Надо отметить, что отчетность подается ежеквартально до го числа следующего после отчетного периода квартала месяца по месту вашей регистрации даже если арендуете площади в другом городе.

А сумма налога должна быть перечислена в момент перечисления средств арендодателю. Чуть ниже мы расскажем, как заполнить эту декларацию. Когда арендатор — налоговый агент Арендаторы государственного или муниципального имущества становятся налоговыми агентами не по любому договору аренды.

Когда договор аренды заключен непосредственно с органом государственной власти или органом местного самоуправления соответствующим комитетом по имуществу , вы всегда будете налоговым агентом п.

Если вы заключите договор с арендодателем — унитарным предприятием бюджетным учреждением , то он сам будет платить НДС. То есть в этом случае вы перечисляете арендодателю всю сумму арендной платы Письмо Минфина России от Причем, даже если арендная плата перечисляется вами непосредственно в бюджет, налоговым агентом вы все равно не становитесь п.

Москве от Правда, споры с налоговиками по этому поводу возможны. Но суды вас поддержат п. Когда же заключается трехсторонний договор аренды, стороной которого, кроме унитарного предприятия или бюджетного учреждения, является орган государственной власти или орган местного самоуправления п.

Но это не всегда так. Неденежная оплата аренды: есть ли агент? Иногда договор аренды госимущества не предусматривает денежных расчетов. Например, когда в счет оплаты аренды засчитывается стоимость сделанного арендатором ремонта. В этих случаях Минфин считает, что арендатор все равно должен исполнять обязанности налогового агента Письмо Минфина России от Кроме того, в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж утв. Постановлением Правительства РФ от Ведь налоговым агентом являются только те, кто обязан удержать налог из средств, выплачиваемых налогоплательщику п.

Поэтому, если у вас нет денежных расчетов с арендодателем, вы не можете быть налоговым агентом п. Кстати, если по каким-либо причинам вы не платили арендную плату, которую должны были платить деньгами к примеру, у вашей компании временные финансовые затруднения , НДС в бюджет вы не перечисляете.

Как исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет Налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога п. И здесь вам следует внимательно посмотреть, что написано в договоре: — если в договоре указано, что цена аренды включает в себя НДС или же ничего об НДС не сказано, то именно сумма арендной платы будет являться налоговой базой. Когда агентский НДС надо перечислить в бюджет Уплатить НДС в бюджет вы должны в общем порядке, то есть по окончании квартала, в котором вы перечислили арендую плату, равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом пп.

Соответственно, у вас будет отдельная платежка на уплату НДС с аренды госимущества. И в отличие от налоговой декларации, где показывается сумма налога по каждому арендодателю об этом мы расскажем ниже , перечислять налог по всему арендованному госимуществу можно одним платежным поручением, а не несколькими.

Независимо от того, где арендуется госимущество по месту нахождения обособленного подразделения или месту нахождения организации , налог нужно перечислить в бюджет по местонахождению организации или предпринимателя п.

Как составить счет-фактуру Не позднее 5 календарных дней со дня оплаты аренды вы должны составить счет-фактуру пп. Иначе вам грозит штраф по ст. А вот те, кто платит НДС, выписывают счет-фактуру в двух экземплярах и регистрируют его в книге продаж и книге покупок. Что делать с уплаченным НДС Все зависит от применяемого вашей организацией режима налогообложения и от того, в какой деятельности использовалось имущество.

Вы применяете общую систему налогообложения Если госимущество используется для операций, облагаемых НДС, уплаченный НДС вы принимаете к вычету п.

Естественно, должны соблюдаться и общие условия для вычета: — вы выставили сами себе счет-фактуру; — услуги по аренде приняты к учету. Иногда, правда, арендаторы перечисляют НДС в бюджет одновременно с уплатой арендной платы. В этом случае НДС принимается к вычету в декларации за тот квартал, в котором он перечислен в бюджет если только это не был авансовый платеж по аренде.

То есть в одной декларации вы покажете и начисление, и вычет налога. Но налоговики на местах не всегда с этим согласны. Что касается налоговых вычетов, то плательщики НДС отражают их в разделе 3 декларации по строке п.

Если же имущество использовалось в деятельности, не облагаемой НДС, отразите налог в прочих расходах, связанных с производством и реализацией пп. Выкуп имущества у муниципалитета или государства Абсолютно такая же ситуация возникает и когда вы выкупаете это имущество. Однако, если в договоре купли-продажи который регистрируется в Регистрационной палате может быть указана рассрочка платежа, то сумму НДС необходимо уплатить сразу.

Потому как в пункте 3 статьи НК РФ передача в аренду и реализация имущества стоит на одном уровне. Ходят слухи, что подготовлен законопроект, по которому реализация имущества муниципалитетом, либо государством не подпадает под уплату НДС, и соответственно, покупатели не будут являться налоговыми агентами в этой ситуации, однако пока это только слухи.

Да и фактической рассрочки платежа по НДС не существует. Существует только механизм налогового кредита и налоговой рассрочки. Но налог на добавленную стоимость является федеральным налогом, и просить рассрочку можно будет только у Министерства по налогам и сборам в Москве, подав соответствующий пакет документов.

Однако сами налоговые органы признают, что этот механизм очень не совершенен, и пока вы будете готовить документы и передавать их в уполномоченный орган, у вас арестуют расчетный счет на размер недоимки или снимут денежные средства с него при их наличии.

Порядок предоставления налоговых рассрочек пытаются изменить уже практически с начала кризиса , но воз и ныне там. Мало того: для обыкновенных плательщиков НДС существует рассрочка платежа по НДС тремя равными частями до го числа каждого месяца следующего квартала ст. Например, сделка купли-продажи произошла в июле года. Стоимость продажи — рублей.

Сумма НДС будет составлять рубля. Если саму стоимость помещения за минусом НДС можно заплатить в соответствии с договором в течение 3-х лет, то сумму НДС необходимо будет заплатить до 20 октября года. К сожалению, сделать ничего в этой ситуации нельзя, придется платить. Пример: ИП Канарейкин А. Арендная плата в месяц составляет 11 рублей. При этом рублей предприниматель перечислит в УМИ, а рублей должен перечислить в бюджет по месту своего нахождения как налоговый агент.

По условиям договора арендная плата перечисляется ежемесячно, не позднее 5-го числа текущего месяца. Значит, УМИ получает доход не в размере рублей в месяц, а только рублей. По итогам квартала предприниматель обязан подать декларацию по налогу на добавленную стоимость до го числа следующего месяца, несмотря на то, что он является плательщиком единого налога на вмененный доход.

Порядок заполнения декларации Бланк декларации по налогу на добавленную стоимость утвержден Приказом Минфина от Практически у всех деклараций, которые имеют новые бланки, одинаковый титульный лист. Мы не будем утомлять вас подробностями его заполнения, поскольку если вы являетесь плательщиком ЕНВД или налога по УСНО, титульный лист вы уже научились заполнять.

Особенностей здесь никаких — те же ИНН, название налоговой инспекции, ее код, ваше наименование или ФИО и контактные координаты. Для тех, кто работает по УСНО, будет только одна особенность — декларация заполняется ежеквартально, каждый квартал рассчитывается отдельно — итоги предыдущей декларации нигде не отражаются.

В новой декларации очень много листов, все их заполнять совершенно не нужно. Мы возьмем только титульный лист и раздел 2. Все остальные листы можно выбросить, а если вы печатаете декларацию — не распечатывать.

Раздел 2 — третья с начала страница. Раздел 1 посвящен уплате налога при применении классической системе налогообложения. Вы его тоже можете приложить, но обязательно нужно поставить во всех полях прочерки кроме ИНН и номера страницы. Итак, начнем с того, что в самом верхнем поле проставим свой ИНН и номер страницы. Следующее поле — номер раздела.

Мы проставляем — 1, так как арендуем у одного субъекта. Если бы мы арендовали несколько помещений у различных арендодателей например, у администрации г. Рязани и правительства Рязанской области , то у нас было бы 2 таких раздела. Если же у вас другая ситуация — вы арендуете у одного арендодателя, но несколько помещений, то такой раздел необходимо представлять один, при этом указывая в нем всю сумму налога.

Далее идет место для названия плательщика налога — мы являемся налоговым агентом. В нашем примере — УМИ города Рязани. Чуть ниже — его ИНН. Далее следует сумма налога, которую предприниматель или организация должны заплатить. В нашем примере это будет рублей х 18 : х 3 месяца. А чуть ниже — код операции. Этот код можно найти в рекомендациях по заполнению декларации — Остальные поля вами в случае аренды помещения не заполняются, а следовательно, в них необходимо поставить прочерки, затем подписать декларацию, поставить печать при ее наличии.

Вот и все, не забудьте заполнить декларацию в 2-х экземплярах и сдать один из них до го апреля за I квартал, до 20 июля за II квартал, до 20 октября за III квартал и до 20 января за IV квартал.

Напоминаем, что уплата налога не освобождает от подачи декларации.

Арендуем или выкупаем имущество у муниципалитета? Надо заплатить НДС! №8(95)

Один из них — это аренда на территории РФ федерального имущества, имущества субъектов РФ, муниципального имущества у органов госвласти и управления и или органов местного самоуправления п. Причем обязанности налогового агента возникают, только если такие органы выступают именно в качестве арендодателей. Соответственно, арендатору не придется исполнять обязанности налогового агента, если арендодателем будет:. Не понадобится платить НДС и в случае аренды у государства земельных участков. Арендная плата за пользование ими обложению НДС не подлежит пп. Кстати, арендованное муниципальное имущество может быть передано арендатором в субаренду. Но при этом обязанности налогового агента с него не снимаются Письмо Минфина от

Интересует кто платит НДС по договору аренды

Вопрос: Как платить НДС при аренде муниципального и госимущества? Ответ: Вы будете налоговым агентом по НДС, если арендуете имущество у органа власти, например у Комитета по управлению имуществом. Агентский НДС исчисляйте и удерживайте при каждом перечислении денег арендодателю. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре, зарегистрируйте его в книге продаж с кодом

Да это и необязательно, ведь недвижимость можно арендовать. А как известно, самым крупным собственником площадей является государство. Поэтому оно может предложить арендаторам большой выбор и приемлемые цены. Однако налогоплательщикам следует помнить, что процедура найма федерального муниципального имущества и ее налоговые последствия имеют свои особенности. По сей день остается актуальным вопрос уплаты НДС при аренде госимущества.

Компания арендует у органов местного самоуправления муниципальное имущество.

Немногие предприниматели, которые арендуют торговые или офисные помещения у муниципалитета, знают, что, помимо арендной платы, им необходимо платить НДС в бюджет и сдавать декларации по этому налогу, как минимум, ежеквартально. А если вы выкупаете имущество у муниципалитета или у государства, то НДС надо заплатить полностью до го числа месяца после окончания квартала, в котором произошла передача имущества. Все дело в том, что муниципалитет — организация некоммерческая и уплачивать и начислять налог на добавленную стоимость не может, поэтому обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога возложена на налоговых агентов — источников дохода, то есть арендодателей.

Аренда государственного и муниципального имущества - порядок исчисления НДС

Главная Карта сайта. Ru En. Интерэкспертиза аудиторско-консалтинговая служба.

Чеки "полный расчет" при кассовом методе налогового учета. Рекомендации по оплате труда на год.

Аренда муниципального имущества и НДС 2018 - 2019

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Статьи, комментарии, ответы на вопросы : НДС при аренде муниципального имущества Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор субарендатор Арендатор признается налоговым агентом по НДС, если арендодателем является государственный орган или орган местного самоуправления.

НДС при аренде муниципального имущества

.

При расчетах за аренду неденежными средствами суды разрешают не платить НДС. Нередко в счет арендной платы собственник засчитывает.

Налоговый агент по НДС при сделках с госимуществом

.

Как платить НДС при аренде муниципального и госимущества?

.

.

Арендуем у государства

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДФЛ с арендной платы в 1С Бухгалтерия 8
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Августа

    Обратите внимание, в связи с изменением законодательства консультация в некоторой части устарела

  2. Флора

    Так я повторюсь. Если я не смогу уважительную причину доказать. Так куда деваться остальным наследникам. Ведь не кто об этом не знал , что он оформляет дом на себя. Он не деяспособным был. Его супруга все это и решила. То что они документы на дом выкрали есть много свидетели. А как мои аудио записи? Где они согласились продать мне долю моего брата. А как мои сестры, одна из которых является инвалидом. Она с кем должна жить? С своим братом или с этой женщины. Тогда им не надо было мне продовать свою долю, а обратится прямиком в суд. Мать умерла 2013 году , а они через год туда заехали и кинули всех родственников. Мне кажется Вы как юрист не много иначе мне поясняете. Я же говорю после смерти матери не кто не претендовал на наследство. Наследник был мл брат. После смерти мл брата все это и произошло. Мы др наследники не знали что они так поступили. Тут даже есть состав приступление. Почему? Да по тому ст брат об этом и сам мог не чего знать. Он ведь был при двух инсультах, и не мог знать что его супруга занимается оформление документов.